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大額咨詢費引發的稅務大稽查!

案情概況

近日,重慶稅局在配合北京稅局協查的過程中,發現重慶F投資公司不僅是一家“殼公司”,而且其收支活動也有疑點。最后查實重慶F投資公司采用假發票入賬、偽造銀行轉賬存根等方式,虛構咨詢服務業務,虛列成本,隱匿收入1116萬元。

案件稽查

北京稅局在對北京M投資公司進行納稅檢查時,發現其與重慶子公司-重慶F投資公司之間的資金往來方面存在疑點,北京稅局的稽查人員便赴重慶進行調查。重慶稅局在配合北京稅局協查的過程中,發現以下幾個疑點:

1、重慶F公司為典型的“殼公司”無實際經營場所,無固定管理人員 ,無經營業務、而且北京M公司下設6家與重慶F公司類似的全資子公司。

2、查閱重慶F公司電子賬在分析管理費用時發現20158月的兩筆憑證,企業向地處北京遠郊密云某鎮的X公司分別支付大額咨詢服務費共790萬元。重慶F公司解釋稱這是x公司策劃并代理了一個借款業務項目,F公司按照市場行情向其支付的中介服務費。

3、類似項目中介服務費應是項目總金額的0.2%左右,790萬元中介服務費,借款項目金額應為15億元左右。重慶F公司自成立以來最大的單筆業務也只有6億元。而且,地處北京遠郊密云某鎮的X公司應該不具備完成15億元借款項目的代理策劃的能力。

案件結果

北京方面的協查復函顯示:北京X公司同期確實開出過9張金額只有13萬多元的發票,但受票單位不是重慶F公司。且北京X公司證實從未與重慶F公司發生過業務往來,也未收到重慶F公司的790萬元款項。

北京稅務機關對重慶F公司在北京的開戶銀行進行協查取證,發現重慶F公司確實對外支付790萬元,但收款人不是北京X公司,而是北京M投資公司的財務總監和企業高管人員“崔某”。

最后,查實了重慶F公司以假發票入賬,并偽造銀行轉賬存根,虛構與北京三家企業的咨詢服務業務,虛列成本,隱匿收入1116萬元,偷逃稅款。對于本案件,稅務機關依法對其作出補繳稅款、加收滯納金并處1倍罰款共計760余萬元的處理決定。

 

理道提醒:

本案中,稅務機關從業務是否與規模匹配、資金是否流向收款單位等方面核查企業是否存在虛列成本費用,隱匿收入的違法情況。

因此,提醒各單位注意,公司的業務應與規模相匹配,俗話說“沒有金剛鉆別攬瓷器活”,不然容易引起稅務機關的質疑;另外應注意三流一致,從而避免被認定為“虛開發票”的風險。

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