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利用“富余票”的“生意經”,罰款加判刑

案情概況

合肥市稅務機關接到上級推送的疑點信息,對品牌手機的地區代理商S商貿公司展開調查,發現存在虛開發票疑點:

1、S公司增值稅稅負率遠低于行業平均稅負水平;

2、該公司增值稅專用發票進項和銷項產品項目不匹配,進貨產品均為手機,但對外銷售開票項目有大量電子元器件、凈水試劑等

3、手機產品進項金額超過銷項金額高達6767萬元。

檢查人員對S商貿公司進行實地核查,發現該公司門店的各個手機銷售柜臺前人來人往,生意興隆。但該公司銷售手機后很少為消費者開具發票,只普通收據。

根據發票流信息,檢查人員重點選擇合肥市K公司、T公司和N公司3戶受票企業進行調查。

K公司:雙方業務往來賬目信息多處不符。S公司記載向K公司銷售手機產品,但K公司取得的發票卻顯示為尿液檢測設備,并將其記入庫存產品。而且,該筆業務K公司賬上記為“貨款待支付”,而S公司賬上卻記載“已現金收款”。

T公司和N公司:賬上顯示S公司取得凈水試劑產品銷售發票,但同期S公司并無該產品購進記錄,也無付款記錄。

資金流:對比分析S公司及相關人員的銀行賬戶數據,發現S公司每次開票前后,存在資金空轉回流情況:

 

掌握大量證據但未取得言證和突破的情況下,稅局將稅案移交公安機關,在稅警雙方聯合辦案的威懾之下商貿公司負責人黃某最終選擇到公安機關投案自首,承認企業在沒有真實交易的情況下,利用不開發票銷售產品所產生的 “富余票”向下游20家企業虛開增值稅專用發票進行非法牟利!黃某自首的消息傳開后不久,K公司、T公司等15家下游受票企業的17名法定代表人和財務人員,陸續到公安機關投案自首其余5家受票企業負責人劉某、王某等人在走逃后,不久相繼被公安機關抓獲。

理道提醒:

現如今各部門信息互通,加之金三系統的強大監控,企業的“秘密“暴露在“陽光”底下是早晚的事。企業經營中要重視虛開發票的問題

1規范經營,拒絕虛開發票;

2提高辨別虛開發票的意識,拒絕接受虛開的發票,避免受損失; 

3、利用稅收籌劃、充分享受稅收優惠,合理合法的節稅。

參考:http://www.ctaxnews.com.cn/2019-04/23/content_950559.html

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